E-Rechnung: Fehlercode erklärt

BR-AE: Reverse Charge (Kategorie AE) ist unvollständig

Kategorie AE steht für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge): Der Käufer schuldet die Umsatzsteuer, zum Beispiel nach § 13b UStG.

Was die Regel prüft

Kategorie AE steht für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge): Der Käufer schuldet die Umsatzsteuer, zum Beispiel nach § 13b UStG. Die Regeln BR-AE-01 bis BR-AE-10 prüfen, ob die Rechnung dazu passt: genau eine AE-Zeile in der Aufschlüsselung (01), USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers und USt-IdNr. oder Registrierungskennung des Käufers (02 bis 04), Steuersatz 0 (05 bis 07), stimmige Steuerbasis (08), Steuerbetrag 0 (09) und ein Befreiungsgrund als Text oder Code (10).

Offizieller Regeltext

BR-AE-01: Eine Rechnung, die eine Rechnungsposition (BG-25), einen Nachlass auf Dokumentenebene (BG-20) oder einen Zuschlag auf Dokumentenebene (BG-21) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95 oder BT-102) „Reverse charge“ enthält, muss in der Aufschlüsselung der Umsatzsteuer (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) gleich „VAT reverse charge“ enthalten.
BR-AE-02: Eine Rechnung, die eine Rechnungsposition (BG-25) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie des Artikels (BT-151) „Reverse charge“ enthält, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31), die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) und/oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers (BT-48) und/oder die Registrierungskennung des Käufers (BT-47) enthalten.
BR-AE-03: Eine Rechnung, die einen Nachlass auf Dokumentenebene (BG-20) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie des Nachlasses (BT-95) „Reverse charge“ enthält, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31), die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) und/oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers (BT-48) und/oder die Registrierungskennung des Käufers (BT-47) enthalten.
BR-AE-04: Eine Rechnung, die einen Zuschlag auf Dokumentenebene (BG-21) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie des Zuschlags (BT-102) „Reverse charge“ enthält, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31), die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) und/oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers (BT-48) und/oder die Registrierungskennung des Käufers (BT-47) enthalten.
BR-AE-05: In einer Rechnungsposition (BG-25), bei der der Code der Umsatzsteuerkategorie des Artikels (BT-151) „Reverse charge“ ist, muss der Umsatzsteuersatz des Artikels (BT-152) 0 (null) sein.
BR-AE-06: In einem Nachlass auf Dokumentenebene (BG-20), bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie des Nachlasses (BT-95) „Reverse charge“ ist, muss der Umsatzsteuersatz des Nachlasses (BT-96) 0 (null) sein.
BR-AE-07: In einem Zuschlag auf Dokumentenebene (BG-21), bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie des Zuschlags (BT-102) „Reverse charge“ ist, muss der Umsatzsteuersatz des Zuschlags (BT-103) 0 (null) sein.
BR-AE-08: In einer Aufschlüsselung der Umsatzsteuer (BG-23), bei der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) „Reverse charge“ ist, muss der Steuerbasisbetrag der Kategorie (BT-116) gleich der Summe der Nettobeträge der Rechnungspositionen (BT-131) abzüglich der Summe der Nachlässe auf Dokumentenebene (BT-92) zuzüglich der Summe der Zuschläge auf Dokumentenebene (BT-99) sein, bei denen die Codes der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102) „Reverse charge“ sind.
BR-AE-09: Der Steuerbetrag der Kategorie (BT-117) in einer Aufschlüsselung der Umsatzsteuer (BG-23), bei der der Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) „Reverse charge“ ist, muss 0 (null) sein.
BR-AE-10: Eine Aufschlüsselung der Umsatzsteuer (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) „Reverse charge“ muss einen Code für den Befreiungsgrund (BT-121) mit der Bedeutung „Reverse charge“ oder den Befreiungsgrund als Text (BT-120) „Reverse charge“ (oder den entsprechenden Standardtext in einer anderen Sprache) enthalten.

Quelle: KoSIT-Konfiguration XRechnung 3.0.2 (31.01.2026).

Typische Ursachen

Die USt-IdNr. des Käufers fehlt (BR-AE-02 bis BR-AE-04).
Der Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft fehlt in der Aufschlüsselung (BR-AE-10).
Die Positionen tragen AE, aber einen Steuersatz über 0 oder einen berechneten Steuerbetrag (BR-AE-05, BR-AE-09).
Zwei AE-Zeilen in der Aufschlüsselung, etwa mit unterschiedlichen Befreiungstexten (BR-AE-01).

So beheben Sie den Fehler

Setzen Sie an allen betroffenen Positionen ram:CategoryCode AE und ram:RateApplicablePercent 0. Bilden Sie genau eine Zeile der Aufschlüsselung mit Kategorie AE, Satz 0, ram:CalculatedAmount 0.00 und ram:BasisAmount als Summe der AE-Positionen. Geben Sie dort ram:ExemptionReason an, etwa „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“, und ram:ExemptionReasonCode VATEX-EU-AE. Ergänzen Sie die USt-IdNr. des Käufers in ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA". Ob Reverse Charge im Einzelfall gilt, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

Beispiel

Falsch (CII)

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Richtig (CII)

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers</ram:ExemptionReason>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
  <ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</ram:ExemptionReasonCode>
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

In Dynamics 365, Business Central und Finance

Sales / Project Operations: Sales und Project Operations erzeugen von Haus aus keine E-Rechnung. Im WBS Invoice Accelerator for Dynamics 365 steuert der Steuersatz-Datensatz (Konfiguration > Steuersätze) die Kategorie: USt-Kategorie (EN 16931), Prozentsatz, Fusstext und USt-Befreiungsgrund-Code. Jede Position nimmt ihren eigenen Steuersatz (Steuersatz (Position)), sonst den Steuersatz der Rechnung. Für Reverse Charge legen Sie einen Steuersatz mit Kategorie AE, Prozentsatz 0, einem Fusstext wie „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG.“ und dem Code VATEX-EU-AE an. Die USt-IdNr. des Käufers kommt aus der Rechnungsspalte USt-IdNr. (Rechnungsempfaenger) (wbs_buyervatid). Sie steht in Version 1.1.0.2 in keinem Formular.

Business Central: In der MwSt.-Buchungsmatrix (VAT Posting Setup) braucht die Kombination die VAT Calculation Type Reverse Charge VAT und im Feld Tax Category den Wert AE. Den Hinweistext hinterlegen Sie als MwSt.-Klausel (VAT Clause Code). Die USt-IdNr. des Kunden steht auf der Debitorenkarte im Inforegister Foreign Trade im Feld VAT Registration No.

Finance: Hinterlegen Sie für den Mehrwertsteuercode unter Sales tax codes > External codes den Wert AE. Die Steuerregistrierungsnummer des Kunden gehört auf der Debitorenkarte, Inforegister Invoice and delivery, in das Feld Tax exempt number.

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